Saisie des écritures comptables
Introduction
Une fois la structure créée, on enregistre les opérations de l'entreprise à partir des pièces justificatives (factures, relevés bancaires, bons de caisse).
I. Les modes de saisie
| Mode | Menu | Principe |
|---|---|---|
| Saisie par pièce | Traitement → Saisie par pièce | On saisit une pièce complète (une écriture équilibrée), quel que soit le journal |
| Saisie des journaux | Traitement → Saisie des journaux | On choisit un journal et une période (mois), puis on saisit les écritures de ce journal |
II. Les zones d'une ligne d'écriture
| Zone | Contenu |
|---|---|
| Jour / date | Date de l'opération |
| N° de pièce | Numéro de la facture, du chèque… |
| N° de compte général | Compte du CGNC |
| N° de compte tiers | Pour les comptes collectifs (client, fournisseur) |
| Libellé | Description de l'opération |
| Débit / Crédit | Montants |
Le logiciel affiche en permanence le solde de l'écriture ; il n'accepte de passer à une nouvelle pièce que si l'écriture est équilibrée.
III. Exemples d'écritures
Facture d'achat n° F215 du fournisseur Sotex : 20 000 DH HT, TVA 20 % (journal AC) :
| Compte | Tiers | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 61110000 | Fact. F215 Sotex | 20 000 | ||
| 34552000 | Fact. F215 Sotex | 4 000 | ||
| 44110000 | FRSOTEX | Fact. F215 Sotex | 24 000 |
Règlement par chèque du fournisseur (journal BQ ; la contrepartie 5141 est générée automatiquement) :
| Compte | Tiers | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 44110000 | FRSOTEX | Règlt F215 chq n° 0012 | 24 000 | |
| 51410000 | Règlt F215 chq n° 0012 | 24 000 |
IV. La modification et la suppression
Tant que la période n'est pas clôturée, une écriture peut être modifiée ou supprimée. Après clôture, on corrige par une écriture d'extourne ou de régularisation.
V. Le lettrage
Le lettrage consiste à rapprocher dans un compte de tiers les écritures qui se compensent (une facture et son règlement) en leur attribuant une même lettre (A, B…). Il permet de connaître les factures non réglées.
VI. Le rapprochement bancaire
Il consiste à comparer le compte 5141 de l'entreprise avec le relevé bancaire pour expliquer les écarts (chèques non encore encaissés, frais bancaires non enregistrés…).
Exercice 1 — Saisie d'une vente (TVA 20 %)
Le 12/03/2026, facture de vente n° V089 au client Bennani : marchandises 35 000 DH HT, remise 5 %. Présentez la saisie dans le journal VT.
Voir le corrigé
Net HT $= 35\,000 \times 95\% = 33\,250$ DH ; TVA $= 6\,650$ DH ; TTC $= 39\,900$ DH.
| Compte | Tiers | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 34210000 | CLBENNANI | Fact. V089 Bennani | 39 900 | |
| 71110000 | Fact. V089 Bennani | 33 250 | ||
| 44550000 | Fact. V089 Bennani | 6 650 |
(La remise figurant sur la facture de vente est directement déduite ; on enregistre le net commercial.)
Exercice 2 — Lettrage
Le compte du client Bennani présente : facture V089 de 39 900 DH (débit), facture V102 de 12 000 DH (débit), règlement de 39 900 DH (crédit).
- Quelles lignes lettrer ?
- Quel est le solde non lettré ?
Voir le corrigé
- La facture V089 et le règlement de 39 900 DH (même lettre A).
- Reste non lettré : la facture V102, soit 12 000 DH encore dus par le client.
L'essentiel — Saisie des écritures
- Saisie par pièce ou saisie des journaux (menu Traitement).
- Zones : date, n° de pièce, compte général, compte tiers, libellé, débit, crédit.
- Écriture équilibrée obligatoire ; journal de trésorerie → contrepartie automatique.
- Correction : modification avant clôture ; extourne après.
- Lettrage : rapprocher facture et règlement dans un compte de tiers.
- Rapprochement bancaire : compte 5141 / relevé de banque.